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同學(xué)你好，稅法是允許殘值40萬的，也就是這40萬是可以稅前抵扣的，不需要交稅，實(shí)際上你現(xiàn)在的變價(jià)收入只有30萬，還比稅法允許抵扣的金額少，實(shí)際上是可以多退稅的，所以把可以多退的金額+變價(jià)收入就是項(xiàng)目的總收入

老師：您好！這個(gè)殘值是收入來的吧？怎么是抵扣呢？您這樣說我更不理解了。

不是的啊，殘值就是稅法規(guī)定這個(gè)資產(chǎn)購入后可以不用交稅的部分

自己公司確定的殘值可以和稅法規(guī)定的一致，也可以不一致。這道題不涉及到公司自己確定的殘值，在這道題目中，你可以理解為公司自己確定的殘值就是變現(xiàn)收入，也就說說公司自己定的殘值小于稅法規(guī)定可以抵扣的殘值，那對于企業(yè)來說就是好事的，不但不用交稅，還可以多扣10萬的費(fèi)用，少交點(diǎn)所得稅

哦，原來殘值是稅法規(guī)定這個(gè)資產(chǎn)購入后可以不用交稅的部分，老師您這樣說我就想通了

是的，稅法上計(jì)算可以扣除的折舊也是需要用原值-殘值再去計(jì)算折舊的，其實(shí)就是殘值部分是不需要交稅的

老師如果寫成分錄是不是就很容易理解了？借 固資清理40 貸 固資 40 收到錢：借 銀行存款30 營業(yè)外支出 10 貸 固資清理 40 借 應(yīng)交所得稅2.5 貸 所得稅費(fèi)用 2.5

同學(xué)你好，是的，分錄也是這樣寫的

不過根據(jù)新準(zhǔn)則，營業(yè)外支出科目應(yīng)該用資產(chǎn)處置損益科目來代替

老師，是不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有這個(gè)資產(chǎn)處置損益科目的？

同學(xué)你好，是的，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有