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21年1月份公司廠房建設(shè)完成,于當(dāng)月按暫估價2000萬入固定資產(chǎn),并于次月計提折舊,截止目前發(fā)票仍未到齊,請問21年所得稅匯算清繳時,已按暫估價計提的折舊是否需要納稅調(diào)整?

84785035| 提问时间:2023 03/13 12:40
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可以這樣說,按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,如果固定資產(chǎn)所需的發(fā)票未到齊,則可以按照暫估價計提折舊,當(dāng)發(fā)票到齊時,企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)票價格,對已計提折舊進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,以保證所得稅匯算清繳準(zhǔn)確性。比如,一個企業(yè)在2021年1月份完成廠房建設(shè),暫估價2000萬入固定資產(chǎn),并于次月計提折舊。當(dāng)發(fā)票到齊時,如果發(fā)票價格與暫估價不同,企業(yè)應(yīng)將已計提折舊做相應(yīng)調(diào)整,保證所得稅匯算清繳準(zhǔn)確性。
2023 03/13 12:51
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