問題已解決

老師，2022年12月份開了發(fā)票但是沒有確認收入，然后我在2023年1月份確認了收入，但是3月份發(fā)現(xiàn)我做錯了分錄，應該把這部分2022年沒有確認的收入做以前年度損益調(diào)整，于是我就在3月份把一月份確認的那部分收入紅沖了，再3月做了以前年度損益調(diào)整，現(xiàn)在印花稅和水利建設基金的記稅依據(jù)是收入，但是我三月做了調(diào)整之后，收入就變少了，那么水利建設基金和印花稅現(xiàn)在怎么繳納計算呢？

84785046| 提問時間：2023 04/10 17:32
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
同學你好，如果到3月底，賬上收入金額小于2月申報的水利建設基金和印花稅的計稅金額，3月就按0收入申報，后續(xù)月份，等超過已申報金額，再按差額申報即可。否則，按與2月底的差額申報。
2023 04/10 17:35
84785046
2023 04/10 17:44
可是調(diào)整的這部分收入是在1月份計提申報了印花稅和水利基金，做以前年度損益調(diào)整的時候沒有調(diào)整稅金，只調(diào)整了收入和成本，現(xiàn)在要怎么做
王雁鳴老師
2023 04/10 17:48
同學你好，暫時不需要調(diào)整印花稅和水利基金，等收入超過了申報時的收入金額，再按差額計提就行了。
84785046
2023 04/10 17:53
那我申報3月的報表的時候，計稅依據(jù)怎么報
王雁鳴老師
2023 04/10 17:57
同學你好，沖減了這部分收入，到3月份的賬上收入金額，比申報的2月底的印花稅和水利基金計稅依據(jù)金額大，還是?。?/div>
84785046
2023 04/10 18:13
現(xiàn)在賬上3月份的收入比二月份申報計稅的依據(jù)小，
王雁鳴老師
2023 04/10 18:34
同學你好，這樣的話，3月份零申報即可。
84785046
2023 04/10 18:50
3月0申報的話不就少申報了，
王雁鳴老師
2023 04/10 21:15
同學你好，因為收入是上年的，是上年少申報了。
王雁鳴老師
2023 04/10 21:16
同學你好，不過也可以加上以前年度損益金額申報，補交上年的稅金。
84785046
2023 04/10 21:36
上年度的以前年度損益金額我在2023年一月份確認收入的時候就已經(jīng)申報和繳納過水利建設基金了，印花當時也計提了，然后再3月我賬上紅沖了那部分收入，又重新調(diào)整了以前年度損益，所以三月份賬上的收入就變小了，我在申報三月和計提三月這兩個稅金的時候，按哪個計稅
王雁鳴老師
2023 04/10 23:36
同學你好，這樣的話，你做的以前年度損益調(diào)整，相當于，這筆收入沒有交印花稅和水利基金啊，把這筆收入補上去，就行了吧。
王雁鳴老師
2023 04/10 23:37
同學你好，在申報三月和計提三月這兩個稅金的時候，按賬上收入加上以前年度損益調(diào)整金額計稅，即可。
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