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這個有沒有什么文件可以看到呢

84785029| 提问时间:2023 05/12 14:58
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玲老師
金牌答疑老师
职称:會計師
你好,具體想查詢什么文件?
2023 05/12 14:59
84785029
2023 05/12 16:10
就是之前問的核定征收的虧損,查賬征收期間不得彌補虧損
玲老師
2023 05/12 16:14
你好,是的,是這樣情況的。
玲老師
2023 05/12 16:14
具體文件需要去找一下。
玲老師
2023 05/12 16:14
企業(yè)所得稅核定征收的,稅務局是不可能核定企業(yè)為虧損的,即:企業(yè)所得稅核定征收期間,雖然可能出現(xiàn)企業(yè)會計核算是的利潤是虧損的,但是稅務局的核定的應納稅所得額是不會出現(xiàn)負數(shù)的,核定需要繳納的所得稅是按照核定的應納稅所得額×稅率等。 《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第六條規(guī)定:“采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應納所得稅額計算公式如下: 應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率 或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率” 就跟查賬征收一樣,會計核算的是虧損,但是稅務處理經(jīng)過納稅調(diào)整后依然需要繳稅的,會計的虧損額就不能稅前彌補。 綜上,企業(yè)所得稅核定征收時產(chǎn)生的虧損額,在改為查賬征收后,是不能稅前彌補的。
84785029
2023 05/12 16:15
好的,謝謝
玲老師
2023 05/12 16:18
不客氣的,祝您工作順利。
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