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實(shí)務(wù)
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?甲企業(yè)本年度中國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200 萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別任^、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與 A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在^國(guó)的分交機(jī)構(gòu)的四斜 稅所得額為 60 萬元，^ 國(guó)企業(yè)所得車稅率為20%：在B 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100 萬元，B國(guó)企業(yè)所得率稅率為 30%。假設(shè)該企業(yè)在 A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按 A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)在 么、B兩國(guó)分別繳納了 12 萬元和30 萬元的企業(yè)所得稅。 要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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A國(guó)在國(guó)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅60*25%=15
已經(jīng)繳納60*20%=12
補(bǔ)交15-12=3
2023 05/13 18:53
暖暖老師 
2023 05/13 18:54
B國(guó)內(nèi)在國(guó)內(nèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅100*25%=25
已經(jīng)繳納30萬，不需要補(bǔ)交
暖暖老師
2023 05/13 18:54
計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
200*25%+3=53
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