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老師， 那就是賬載填90，實際發(fā)生額填20，稅收也是20 ，跟申報個稅沒關(guān)系是吧？

是的，就是這樣子做。

好的，老師，這樣申報表上調(diào)增了，我賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理？計提的那些后期錢到的話直接發(fā)放就行是不？

你好賬上只看最后要不要補稅，就是所得稅最終要不要補？ 是的，你直接發(fā)就行了。

老師，麻煩能說一下補稅和不補稅的兩種處理方法不？

一、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會計分錄 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實際收到退回的稅款時： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額），補稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

收到老師，那要是沒有預(yù)繳也沒有補繳的還有一個是沒有預(yù)繳年報時調(diào)增補繳的應(yīng)該怎么處理？

你好，這個就是。補繳了。看上面的就好

哦，好的，老師沒有預(yù)繳沒有補繳的賬上就不用處理到時候直接發(fā)放就可以是唄？

你好是的。就是這樣的了。