問(wèn)題已解決

2016年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，1月31日，該項(xiàng)專利技術(shù)研究結(jié)束，研發(fā)人員薪酬25萬(wàn)元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款64萬(wàn)，增值稅稅額為3.84萬(wàn)元。（2）2月1日研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本100萬(wàn)元（不考慮增值稅）嗎，確認(rèn)研發(fā)人員薪酬130萬(wàn)元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為1.08萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)階段的全部支出中有10萬(wàn)元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請(qǐng)獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬(wàn)元。5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年，進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。（4）2017年1月1日，將專利權(quán)經(jīng)營(yíng)租賃給乙企業(yè)，租期為10個(gè)月，每月租金5萬(wàn)元，（不考慮增值稅），每月攤銷額為4萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)上述4項(xiàng)業(yè)務(wù)怎么做會(huì)計(jì)分錄

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2018 01/12 12:14
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老王老師
金牌答疑老師
職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，1、支付薪酬時(shí)，借；應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。研發(fā)支出時(shí)，借；研發(fā)支出-資本化支出，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；銀行存款。2、領(lǐng)用原材料，借；研發(fā)支出-資本化支出，貸；原材料。不考慮增值稅的。確認(rèn)薪酬，借：研發(fā)支出-資本化支出，貸；應(yīng)付職工薪酬，支付其他支出，借，研發(fā)支出-資本化支出，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，貸；銀行存款。3、借：無(wú)形資產(chǎn)-專利，貸；銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出，借；無(wú)形資產(chǎn)-專利，貸；研發(fā)支出-資本化支出。攤銷時(shí)，借；管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷，貸；累計(jì)攤銷。4、收到租金時(shí)，借；銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借；其他業(yè)務(wù)支出，貸；累計(jì)攤銷。
2018 01/20 16:56
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