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老師我想問一下這個(gè)第一題，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是400×1.75呢？這里沒有形成無形資產(chǎn)，就不能按1.75攤銷，這里計(jì)入損益的是280，按75%加計(jì)扣除也是280×1.75呀
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你好，這個(gè)400研發(fā)支出符合條件，當(dāng)期不能扣除，以后計(jì)入無形資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)就是400*1.75
2023 10/27 14:34
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2023 10/27 14:36
可是題目問的是2022年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，那個(gè)時(shí)候還沒有形成無形資產(chǎn)呀，按照175%攤銷的前提不是形成了無形資產(chǎn)嗎
張學(xué)娟老師 
2023 10/27 14:40
因?yàn)橛?jì)入研發(fā)支出，研發(fā)支出當(dāng)期沒有扣除，以后無論是資本化還是費(fèi)用化，都是按1.75扣，暫時(shí)還沒有形成無形資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)也變成*1.75了
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