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外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理分錄怎么做,那是退多少?

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84785006| 提问时间:2023 10/31 17:14
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嬋老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),請(qǐng)問(wèn)具體的問(wèn)題是什么呢?
2023 10/31 17:31
84785006
2023 10/31 19:01
想問(wèn)一下外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理分錄怎么做,退稅率都是13%
嬋老師
2023 11/01 08:58
1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票: 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6.收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
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