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老師這道題怎么計(jì)算,分錄怎么寫?

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84784993| 提问时间:2023 12/07 10:34
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一休哥哥老師
金牌答疑老师
职称:注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
我先計(jì)算一下,這個(gè)題目的應(yīng)納稅所得額
2023 12/07 10:47
一休哥哥老師
2023 12/07 10:50
因?yàn)殛P(guān)于所得稅 暫時(shí)性差異,是不影響所得稅費(fèi)用的 只有永久性差異,才是影響所得稅費(fèi)用
84784993
2023 12/07 10:52
麻煩老師寫一下過程和分錄。
一休哥哥老師
2023 12/07 10:54
本題的永久性差異 300*0.04=12 調(diào)減應(yīng)納稅所得額120 研發(fā)支出 120*0.75=90加計(jì)扣除 也是永久性差異 就著兩個(gè)影響所得稅費(fèi)用 所以所得稅費(fèi)用 =(5000-12-90)*0.25=4898 4898*0.25=1224.5 借:所得稅費(fèi)用 1224.50 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
84784993
2023 12/07 10:56
那么這大題的遞延所得稅資產(chǎn)是多少
一休哥哥老師
2023 12/07 11:19
事項(xiàng)(1)遞延所得稅負(fù)債 事項(xiàng)(2)遞延所得稅負(fù)債
一休哥哥老師
2023 12/07 11:21
事項(xiàng)(4)遞延所得稅資產(chǎn) 期初可抵扣差異 25/0.25=100 期末可抵扣差異 100+2000*0.02-20=120
一休哥哥老師
2023 12/07 11:22
產(chǎn)生可抵扣差異 20 遞延所得稅資產(chǎn) =20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/07 11:24
事項(xiàng)(3) 計(jì)稅=2000-2000/10*0.5=1900 賬面=2200 應(yīng)納稅差異
84784993
2023 12/07 11:29
我算的遞延所得稅資產(chǎn)5萬,遞延所得稅負(fù)債165萬后所得稅費(fèi)用是1214.5萬元,不知道錯(cuò)哪了
一休哥哥老師
2023 12/07 11:30
您這個(gè)練習(xí)的題目,難道沒有給出標(biāo)答嗎
84784993
2023 12/07 11:31
給了是1224.5,因?yàn)闆]有分錄,所以我看不出來自己問題出在哪了
一休哥哥老師
2023 12/07 11:31
您是只有題目的題干 ,都沒有標(biāo)答
一休哥哥老師
2023 12/07 11:31
所得稅費(fèi)用應(yīng)該這么計(jì)算 所得稅費(fèi)用 =(5000-12-90)*0.25=4898 4898*0.25=1224.5
84784993
2023 12/07 11:42
對的,答案就是這么寫的,但是分錄一寫就差10萬
一休哥哥老師
2023 12/07 11:46
您就按照我這么計(jì)算 所得稅費(fèi)用,只有永久性差異可以影響
84784993
2023 12/07 11:47
好的,記住了。謝謝老師
一休哥哥老師
2023 12/07 11:49
不客氣 祝您考試取得好成績
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