免費(fèi)問答

你好 ? ? ? ? ??????? 選項(xiàng) A 正確，可供出售金融資產(chǎn)其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值大于取得成本 160 萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額＝ 160×25% ＝ 40（萬元），對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用； ? ? ? ?選項(xiàng)B 錯(cuò)誤，所得稅費(fèi)用的金額＝ 1 700 － 400 ＝ 1 300（萬元）； ??????? 選項(xiàng) C正確，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會計(jì)處理為分期確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額 =1 600×25% ＝400（萬元）。 ?選項(xiàng)D 錯(cuò)誤，甲公司 應(yīng)交所得稅＝（5 200 ＋ 1 600）×25% ＝ 1 700（萬元）； ??????? 綜上，本題應(yīng)選AC