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實(shí)務(wù)
問題已解決
報關(guān)單中有退稅率為0的（視同內(nèi)銷），有退稅率為13%的，但是成交方式是CIF，運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)都是總價，如何攤在退稅率為0（視同內(nèi)銷）和退稅率13%這兩類里申報增值稅
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對于報關(guān)單中存在不同退稅率和成交方式的情況，需要分別根據(jù)退稅率和成交方式進(jìn)行增值稅的申報。
對于退稅率為0的商品（視同內(nèi)銷），需要根據(jù)視同內(nèi)銷的規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報。具體來說，需要將該商品的銷售額和運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等按照內(nèi)銷的方式計算增值稅銷項(xiàng)稅額，并填入增值稅申報表中相應(yīng)欄次。
對于退稅率為13%的商品，需要根據(jù)該退稅率計算相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額。具體來說，需要將該商品的銷售額和運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等按照成交方式（CIF）計算出增值稅的計稅價格，再根據(jù)退稅率計算出增值稅銷項(xiàng)稅額，并填入增值稅申報表中相應(yīng)欄次。
01/15 13:19
84784963 
01/15 13:35
增值稅申報表中填的收入是FOB價格，就是要怎么把CIF價格算到FOB價，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是總額，而申報要分開填寫金額，一個是退稅的直接填銷售額，一個是視同內(nèi)銷的要算銷項(xiàng)稅，這兩個都要從CIF換算成FOB，而運(yùn)費(fèi)保費(fèi)是總額，難道是根據(jù)銷售額按比例拆分運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)嗎
樸老師 
01/15 13:40
1.計算運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)的比例：X = (原幣總價 - 運(yùn)費(fèi) - 保費(fèi)) / 原幣總價
2.計算各項(xiàng)商品的離岸價：第一項(xiàng)出口商品的離岸價 = 第一項(xiàng)商品的原幣總價 * X第二項(xiàng)出口商品的離岸價 = 第二項(xiàng)商品的原幣總價 * X依次類推
84784963
01/15 13:49
再順便問一下，報關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)與實(shí)際支付的金額不同怎么處理
樸老師
01/15 13:52
同學(xué)你好
按實(shí)際的來做就可以
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