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小規(guī)模公司,外購的用于正常銷售的酒水,一小部分用于了贈送和招待,請問賬務(wù)處理是不是借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費 (成本+銷項稅額),貸:庫存商品 應(yīng)交增值稅—銷項稅額?企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時,視同銷售收入為售價,視同銷售成本為商品進價,業(yè)務(wù)招待費填成本+銷項稅額,對嗎?

84785017| 提问时间:2024 03/25 16:41
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陳陳陳老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師
你好,小規(guī)模取得發(fā)票一般均為普票,貸方庫存商品已經(jīng)包含了稅費了,無需有貸方應(yīng)交稅費 企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費不是視同銷售處理的,正常作為管理費用處理
2024 03/25 16:44
84785017
2024 03/25 16:46
外購的酒水用于贈送和招待不需要視同銷售?
陳陳陳老師
2024 03/25 16:50
外購的用于贈送是需要視同銷售的,用于招待不做視同銷售處理,可以直接計入管理費用-招待費
84785017
2024 03/25 17:00
那稅務(wù)中如何區(qū)別贈送和招待?就是以什么單據(jù)證明是贈送還是招待
陳陳陳老師
2024 03/25 17:05
實物中這部分沒有明確的界限區(qū)分,一般是根據(jù)憑證后付的招待清單明細及日常領(lǐng)用酒水的領(lǐng)用單作為依據(jù)
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