問(wèn)題已解決

你好老師，我正在備考會(huì)計(jì)，請(qǐng)問(wèn)這道題怎么算？具體步驟和答案是什么？

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/26 08:45
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你考的是中級(jí)還是cpa，學(xué)習(xí)過(guò)程中涉及遞延了嗎
2024 04/26 08:49
84784972
2024 04/26 09:51
涉及了老師可以 給寫(xiě)一下過(guò)程嗎
王曉曉老師
2024 04/26 09:58
1.罰沒(méi)支出，納稅調(diào)增+10 2。國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減-6 3.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)減-30，這了有遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生
王曉曉老師
2024 04/26 10:03
4.19年賬面計(jì)提折舊200*4/10=80.稅法折舊200/5=40.這個(gè)時(shí)候有遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生就是40*25%=10 20年賬面折舊200*3/10=60.稅法依舊是40.納稅調(diào)增20遞延所得稅資產(chǎn)總金額是60*25%=15，本年需要確認(rèn)的是15-10=5
王曉曉老師
2024 04/26 10:07
5.可以納稅調(diào)減-100*75%-(200+100)/5/2*75%=-97.5，不確認(rèn)遞延所得稅
王曉曉老師
2024 04/26 10:10
6.預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)提數(shù)不可以稅前扣除，實(shí)際發(fā)生的可以扣除，所以調(diào)增3調(diào)減2.5.合計(jì)調(diào)增3-2.5=0.5.并且有遞延，本期產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)0.5*25%=0.125
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