免費(fèi)問(wèn)答

1.預(yù)征增值稅及稅金附加時(shí)：根據(jù)預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳的增值稅和稅金及附加，并計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。會(huì)計(jì)分錄： 2.銷售過(guò)程中確認(rèn)收入并開(kāi)具發(fā)票時(shí)：根據(jù)銷售價(jià)格和稅率計(jì)算應(yīng)納的增值稅和稅金及附加。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 ...萬(wàn)元（銷售總額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ...萬(wàn)元（不含稅銷售額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） ...萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——稅金及附加 ...萬(wàn)元 3.結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅金及附加：當(dāng)銷售完成并確認(rèn)收入后，將預(yù)繳的稅金及附加與實(shí)際應(yīng)納的稅金及附加進(jìn)行比對(duì)和結(jié)算。如果預(yù)繳的稅金及附加多于實(shí)際應(yīng)納的稅金及附加，則需要將多繳的部分沖回。會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)預(yù)繳的多于應(yīng)納的）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳多繳部分） ...萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——稅金及附加（預(yù)繳多繳部分） ...萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)外收入（或其他相關(guān)科目） ...萬(wàn)元 4.如果預(yù)繳的稅金及附加少于實(shí)際應(yīng)納的稅金及附加，則需要補(bǔ)交差額部分。會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)預(yù)繳的少于應(yīng)納的）：