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老師請問房地產(chǎn)開發(fā)公司買小禮品贈送給進店的人員,這個禮品要怎么做賬呢,進項稅可以抵扣嗎,然后還用視同銷售嗎

84784983| 提问时间:2024 05/31 14:40
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
1. 賬務處理 當公司購買小禮品用于贈送給進店人員時,通常會將這筆費用計入銷售費用或業(yè)務招待費中。具體的會計分錄可能是: 借:銷售費用/業(yè)務招待費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 這里假設禮品是公司從外部購買的,并且是直接支付現(xiàn)金或銀行存款。 2. 進項稅抵扣 用于非增值稅應稅項目的禮品,其進項稅通常不得抵扣。但如果禮品用于增值稅應稅項目(如促銷活動),并且符合相關稅法規(guī)定,那么其進項稅是可以抵扣的。 在大多數(shù)情況下,贈送給進店人員的小禮品被視為非增值稅應稅項目,因此其進項稅通常不能抵扣。 3. 視同銷售 根據(jù)參考文章中的信息,如果房地產(chǎn)企業(yè)購買的禮品用于贈送給客戶,這通常被視為視同銷售。這意味著雖然公司并沒有通過銷售獲得現(xiàn)金收入,但在稅務上需要按照銷售處理,并計算相應的增值稅銷項稅額。 視同銷售的具體處理方式是: 在會計上,將贈送的禮品計入銷售費用或業(yè)務招待費。 在稅務上,按照銷售處理,計算增值稅銷項稅額,并在納稅申報時進行申報和繳納。 總結 對于房地產(chǎn)開發(fā)公司購買小禮品贈送給進店人員的情況: 賬務上,將費用計入銷售費用或業(yè)務招待費。 進項稅方面,通常不得抵扣。 稅務上,需要視同銷售處理,并計算相應的增值稅銷項稅額。
2024 05/31 14:41
84784983
2024 05/31 14:46
老師那意思就是購買的這個小禮品是可以抵扣的然后贈送給客戶視同銷售,那購買時直接走 借周轉材料/低值易耗品/禮品 應交稅費/應交增值稅/進項稅 貸銀行存款 然后贈送時視同銷售 借銷售費用 貸周轉材料/低值易耗品/禮品 應交稅費/應交增值稅/銷項稅 老師是這樣嗎,然后填寫增值稅納稅申報表的時候要填寫到哪欄里呢
樸老師
2024 05/31 14:49
同學你好 填寫在對應的稅率欄就可以
84784983
2024 05/31 15:03
老師我寫的分錄對嗎,還用代扣代繳個人所得稅嗎
樸老師
2024 05/31 15:08
同學你好 分錄是對的哦
84784983
2024 05/31 15:18
老師送出去的小禮品還用抵扣代繳個人所得稅嗎
樸老師
2024 05/31 15:30
同學你好 金額小的不用
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