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資料:甲公司與乙公司為兩個(gè)互不關(guān)聯(lián)的獨(dú)立企業(yè),均為一般納稅人 增值稅稅率為13%。2022年11月經(jīng)雙方協(xié)商 吉 產(chǎn)與乙公司原材料進(jìn)行交換。甲公司固定資產(chǎn)的 賬面價(jià)值為500萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折1舊50萬(wàn)元,計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元, 交換日公允價(jià)值為420萬(wàn)元;乙公司原材料賬面 公允價(jià)值為400萬(wàn)元;乙公司另支付補(bǔ)價(jià)22.6萬(wàn)元 (其中增值稅補(bǔ)價(jià)為2.6萬(wàn)元)給甲公司。甲公司收到換入的原材料作為庫(kù)存商品核算。乙換入固走資產(chǎn)仍作為回定資產(chǎn)管理。 交易發(fā)生日,雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù),假 設(shè)該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求: (1)從甲的角度分析該交換是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換; (2)分別計(jì)算甲和乙交換損益; (3)寫(xiě)出甲公司、乙公司交換的分錄;

84784970| 提问时间:2024 06/19 20:59
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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2024 06/19 21:01
吳衛(wèi)東老師
2024 06/19 21:37
22.6/420 補(bǔ)價(jià)比例低于25%屬于非貨幣性資產(chǎn)交換 甲公司的損益=420-(500-50-10)=-20? ? 乙公司交換損益為0 甲公司分錄 借:銀行存款 22.6 ? ? ? ?庫(kù)存商品? 397.4 ? ? ? ?累計(jì)折舊? 50 ? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10 ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? 20 ? ? ? ?貸:固定資產(chǎn) 500 乙公司 借:固定資產(chǎn)? ?422.6 ? ? ? 貸:銀行存款? 22.6 ? ? ? ? ? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 400 ?? ? ? ??
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