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老師，這個賬面價值和賬面成本都是不含稅價，怎么算法不一樣呢？ 某商品：賬面價值為4 000元；則當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項稅＝（4 000＋1 000）×13%＝650元； 某農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)：賬面成本為91 000元：因管理不善，做進(jìn)項轉(zhuǎn)出 收購價＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額＝100 000 ×9%＝9 000（元）
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這兩種情況算法不同的原因在于商品和農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅計算方式有所區(qū)別。
對于一般商品，其賬面價值通常是不含稅的，如果有相關(guān)的購進(jìn)成本，計算可抵扣進(jìn)項稅時直接按照購進(jìn)成本乘以稅率。
而對于購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，其賬面成本是扣除了進(jìn)項稅之后的金額。因為農(nóng)產(chǎn)品適用的進(jìn)項稅計算是按照買價乘以扣除率，所以在計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出或者還原買價時，需要先將賬面成本除以（1 - 扣除率）來還原為購進(jìn)價，然后再乘以扣除率計算進(jìn)項稅額。
例如在農(nóng)產(chǎn)品的例子中，賬面成本 91000 元是扣除了 9%進(jìn)項稅后的金額，通過 91000÷（1 - 9%）可以還原出買價 100000 元，再乘以 9%得出進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額 9000 元
2024 08/01 11:20
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