免費(fèi)問答

1. 進(jìn)項稅額大于銷售稅額時（留抵退稅被批準(zhǔn)） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（進(jìn)項銷項的差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 不需要留抵退稅則不必再進(jìn)行分錄，需要留抵退稅如下分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 收到留抵退稅 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 2. 當(dāng)月銷項稅大于銷項稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項+進(jìn)項轉(zhuǎn)出-進(jìn)項） 借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 上繳增值稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 貸：銀行存款