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老師,有一筆費(fèi)用 90 多萬,應(yīng)該是 22 年入賬,結(jié)果 23 年才記賬,發(fā)票日期也是 22 年的。稅務(wù)上調(diào)整,我現(xiàn)在怎么做賬?謝謝!

84784985| 提问时间:2024 09/18 12:50
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
賬務(wù)處理 由于費(fèi)用實(shí)際屬于 2022 年,在 2023 年進(jìn)行記賬時(shí): 先將該筆費(fèi)用計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目 借:以前年度損益調(diào)整(假設(shè)該費(fèi)用屬于管理費(fèi)用等具體費(fèi)用科目) 90 多萬 貸:相關(guān)科目(如銀行存款、應(yīng)付賬款等,根據(jù)實(shí)際支付情況)90 多萬 調(diào)整利潤分配 - 未分配利潤(因?yàn)樵摴P費(fèi)用影響了 2022 年的凈利潤) 借:利潤分配 - 未分配利潤 90 多萬 貸:以前年度損益調(diào)整 90 多萬 稅務(wù)調(diào)整 在企業(yè)所得稅匯算清繳 2022 年度時(shí): 將該筆費(fèi)用作為 2022 年的費(fèi)用進(jìn)行扣除申報(bào),因?yàn)橘M(fèi)用發(fā)票日期是 2022 年且確實(shí)屬于 2022 年發(fā)生的費(fèi)用。 這樣在計(jì)算 2022 年應(yīng)納稅所得額時(shí),可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額,從而減少企業(yè)所得稅。 在 2023 年稅務(wù)申報(bào)時(shí): 需要對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行說明,表明是對(duì) 2022 年費(fèi)用的補(bǔ)充記賬,避免稅務(wù)機(jī)關(guān)誤認(rèn)為是重復(fù)扣除或者其他稅務(wù)違規(guī)行為。 例如,某企業(yè)在 2022 年發(fā)生一筆咨詢服務(wù)費(fèi) 95 萬元,發(fā)票日期為 2022 年 12 月,但是在 2023 年 3 月才進(jìn)行賬務(wù)處理。 2023 年記賬: 借:以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費(fèi) 950,000 貸:銀行存款 950,000 借:利潤分配 - 未分配利潤 950,000 貸:以前年度損益調(diào)整 - 咨詢服務(wù)費(fèi) 950,000 在 2022 年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),將該 95 萬元作為費(fèi)用扣除項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)
2024 09/18 12:52
84784985
2024 09/18 13:00
那我是不是在 24 年 9 月份 的賬做您說的分錄?23 年的賬也結(jié)賬了。還有就是您說的匯算清繳是在電子稅務(wù)局系統(tǒng)里改?還是等 25 年做調(diào)整的時(shí)候弄?
樸老師
2024 09/18 13:06
25年做調(diào)整就可以了
84784985
2024 09/18 13:07
好的老師謝謝
樸老師
2024 09/18 13:10
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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