问题已解决
老師, 我和這個題不會做。
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您好,C項(xiàng)接觸的不多,所以不熟悉,
1.理解為把交易性金融資產(chǎn)賣出去的投資收益等于賣出去的增值稅加賣出去的收益
2.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額:【因?yàn)橘I時賣時都不交稅,月底看賺多少,賺的部分增值稅,不能向下一個買方收,只能自已記投資收益】
以下幫助您理解
金融商品轉(zhuǎn)讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算其增值稅處理。
(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,按收益額/1.06*6%,計(jì)算出稅額,做如下會計(jì)分錄:
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)———轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅? ?再按規(guī)定做賬務(wù)處理。
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,按損失額/1.06*6%,計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
年末,“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如有借方余額:
借:投資收益,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
2024 12/22 11:55
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