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公司扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn),住房公積金和個(gè)人所得稅,以及由公司墊付的職工房租結(jié)轉(zhuǎn)

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m69861218| 提问时间:05/20 16:08
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称:實(shí)務(wù)專家,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
已解答10212个问题

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

①期末,對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,應(yīng)按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

在建工程

研發(fā)支出等

貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

               ——住房公積金

②對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:

借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

    貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))

                ——住房公積金

③繳納的時(shí)候:

借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

               ——住房公積金

    其他應(yīng)收款(個(gè)人部分)

    貸:銀行存款

從個(gè)人工資扣繳個(gè)人應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)部分:

借:應(yīng)付職工薪酬—工資

    貸:其他應(yīng)收款(個(gè)人部分)



個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款


公司墊付的職工房租結(jié)轉(zhuǎn)

借:其他應(yīng)收款

   貸:銀行存款

祝您學(xué)習(xí)愉快!

05/20 17:26
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