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消費稅章節(jié)練習: 某煙酒批發(fā)公司,2023年11月向煙酒零售商批發(fā)A牌卷煙5000條,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;向煙酒零售商批發(fā)B牌卷煙2000條,開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20.358萬元;當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計(?。┤f元, 答案解析 該煙酒批發(fā)公司當月應繳納消費稅=[250+(88.92+20.358)÷1.13]×11%+0.005×200×(5000+2000+300)÷10000=38.87(萬元) 老師,請問一下,零售環(huán)節(jié)不是不需要繳納消費稅嗎?這里計算消費稅時為什么將零售環(huán)節(jié)銷售的B牌卷煙300條一并計算繳納消費稅呢?

盧盧| 提问时间:02/02 12:50
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汪老師
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卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙零售屬于批發(fā)環(huán)節(jié),要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。


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02/02 12:50
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