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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：<br>（1）2020年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2020年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元。經(jīng)測試，該項(xiàng)研發(fā)活動已完成研究階段。（2）2020年6月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元，全部符合資本化條件，2020年11月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。 （3）2020年12月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金2.5萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款2.5萬元，增值稅稅額為0.15萬元。 （4）2022年12月30日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出售，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款52萬元，增值稅稅額3.12萬元。款項(xiàng)通過銀行收訖。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5
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2021 12/23 15:32
84784982 
2021 12/23 15:41
5.根據(jù)資料（4），出售非專利技術(shù)對甲企業(yè)2022年度利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目本期金額的影響額是（）萬元。
暖暖老師 
2021 12/23 15:45
無形資產(chǎn)入賬價(jià)值35+85=120
累計(jì)攤銷120/60*（7+12+11）=60
出售非專利技術(shù)對甲企業(yè)2022年度利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目本期金額的影響額是52-（120-60）=-8
84784982
2021 12/23 17:12
（5）2022年12月31日，因調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，甲企業(yè)將該生產(chǎn)線出售，出售時已計(jì)提折舊90萬元，其賬面價(jià)值為376萬元，取得處置收入410萬元存入銀行，增值稅稅額為53.3萬元；發(fā)生自行清理費(fèi)用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
5.根據(jù)資料（5），有關(guān)甲公司出售該生產(chǎn)線，下列選項(xiàng)中正確的說法是（）。
A. 影響營業(yè)利潤金額為29萬元
B. 影響利潤總額金額為29萬元
C. 計(jì)入固定資產(chǎn)清理的清理收入為463.3萬元
D. 計(jì)入固定資產(chǎn)清理的賬面價(jià)值為366萬元 清理收入不是463.3嗎
暖暖老師
2021 12/23 17:16
出售影響利潤總額是
410-5-376=29
暖暖老師
2021 12/23 17:16
那個不包括增值稅
84784982
2021 12/23 17:17
那營業(yè)利潤呢
暖暖老師
2021 12/23 17:24
出售影響利潤總額是
410-5-376=29
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