免費問答

收回已核銷的壞賬與合并報表中的調(diào)整抵消是不同的，對于合并報表中的處理是因為在購買日合并報表中對評估減值的應(yīng)收賬款確認了減值金額，而個別報表中沒有做處理，在應(yīng)收賬款按照購買日的評估金額收回后，實際發(fā)生了壞賬，在此之前個別報表中并沒有計提減值，所以此時我們需要計提減值，即 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 此時與合并報表中確認的應(yīng)收賬款的評估減值是重復(fù)的，因此應(yīng)該將其抵消掉，即 借：應(yīng)收賬款 貸：信用減值損失