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甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為9%（不動產)，計稅價格等于公允價值，假定該項交換具有商業(yè)實質且其換入換出資產的公允價值能夠可靠地計量。2×20年3月甲公司以作為固定資產核算的一套商住兩用房交換乙公司作為無形資產的土地使用權，甲公司將收到的土地使用權作為無形資產核算，乙公司將收到的商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，有關資料如下： (1）甲公司換出的商住兩用房的賬面價值1900萬元（原值為2000萬元，已計提折舊100萬元），甲公司開出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價值5000萬元，增值稅450萬元。
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甲公司會計處理：
借：固定資產清理 1900
累計折舊 100
貸：固定資產2000
借：無形資產 5500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）495
貸：固定資產清理 1900
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）171
銀行存款 545
資產處置損益 3379
乙公司會計處理：
借：銀行存款 545
固定資產 1900
累計攤銷 500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）171
資產處置損益 879
貸：無形資產 3500
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）495
2022 03/14 21:10
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