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問(wèn)題已解決
為什么遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生為1600*25%
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遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額
本題中，遞延收益賬面價(jià)值=1600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=1600萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=1600*25%=400萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額=0，因此遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=400-0=400萬(wàn)元。
2022 08/03 12:15
Jeanlijingjing 
2022 08/03 12:17
為什么收到補(bǔ)助，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，為什么受到補(bǔ)助不是資產(chǎn)而是負(fù)債
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 
2022 08/03 13:39
收到補(bǔ)助時(shí)的分錄為：
借：銀行存款1600
貸：遞延收益1600
遞延收益屬于負(fù)債類科目，稅法上認(rèn)為該1600應(yīng)作為收益核算，不認(rèn)可遞延收益，所以遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=1600。
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