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老師,我想問(wèn)下關(guān)于差錯(cuò)更正和日后調(diào)整事項(xiàng)哪些需要調(diào)整應(yīng)交所得稅?

秋實(shí)| 提问时间:2022 08/04 10:36
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
首先,要看題目的說(shuō)明,按題目的說(shuō)明進(jìn)行處理。如果題目中說(shuō)明假定資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅,則處理中涉及到損益的,都調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅。 其次,如果題目中沒(méi)有說(shuō)明,那么要看調(diào)整的內(nèi)容是否影響應(yīng)納稅所得額,如果影響應(yīng)納稅所得額的,調(diào)整所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)。不影響應(yīng)納稅所得額的,不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。屬于暫時(shí)性差異的,調(diào)整所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。
2022 08/04 13:01
秋實(shí)
2022 08/04 20:05
老師,涉及損益的是不是都影響應(yīng)納稅所得額呢?
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/04 20:15
是看是不是影響稅前的應(yīng)納稅所得額。有的時(shí)候不影響損益也不影響應(yīng)納稅所得額就不用調(diào)整,有的時(shí)候不影響損益但是影響應(yīng)納稅所得額,是需要調(diào)整的。
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