免费问答

【例題·綜合分析題】某建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在北京市朝陽區(qū)，企業(yè)財務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢相關(guān)建筑服務(wù)增值稅納稅事項，如下： 　?。?）2022年3月承接上海某處建筑項目，選擇使用一般計稅辦法，預(yù)收工程款3300萬元（含稅金額），目前尚未竣工結(jié)算，支付該工程的分包款支出900萬元（含稅金額），收到一份增值稅專用發(fā)票。已向該項目所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》并申報預(yù)繳增值稅，取得符合規(guī)定的完稅憑證。 　?。?）2022年4月承接庫爾勒某處市政工程項目，選擇使用簡易計稅辦法，工程款為600萬元（含稅金額），開具增值稅普通發(fā)票，已竣工結(jié)算，相關(guān)款項已全部收取，同時支付分包款100萬元（含稅金額）。已向項目所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》并申報預(yù)繳增值稅，取得符合規(guī)定的完稅憑證。 　　要求： 　?。?）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，進行賬務(wù)處理并填寫《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》。 　?。?）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)預(yù)繳的增值稅額、應(yīng)納稅額并進行賬務(wù)處理。 ??『正確答案』 　　業(yè)務(wù)（1）：選擇一般計稅方法，應(yīng)向上海所在稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款＝（3300－900）/（1＋9％）×2％＝44.04（萬元） 　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　44.04萬元 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　44.04萬元 《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》（單位為萬元） 稅款所屬時間：2022年3月1日至2022年3月31日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否適用一般計稅方法：是□　否項目編號****項目名稱上海某處建筑項目預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)133009002％44.04銷售不動產(chǎn)2 出租不動產(chǎn)3 4 5 合計633009002%44.04