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預算分析方面： 不當之處：僅將本月收入、利潤實際數與去年同期做比較，未考慮預算數與實際數的比較。 改正建議：除了與去年同期比較外，還應將本月和累計實現數與預算數進行比較分析，找出差異原因，為后續(xù)的預算控制和調整提供依據。 預算調整方面： 不當之處：公司規(guī)定年初批準下達的預算保持穩(wěn)定，不得調整，這在實際操作中可能過于僵化。 改正建議：雖然預算應保持一定的穩(wěn)定性，但在遇到市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化時，應允許進行必要的預算調整。公司可以設定預算調整的條件和審批流程，確保調整的合理性。 預算考核方面： 不當之處：僅由財務部在年末時進行考核，且主要考核預算的完成情況和組織工作，考核維度較為單一。 改正建議：預算考核應貫穿整個預算年度，不僅關注預算完成情況，還應關注預算執(zhí)行過程中的效率和效果。同時，考核主體應包括各個責任部門，而不僅僅是財務部?？梢栽O立多維度的考核指標體系，如預算執(zhí)行率、預算調整次數、預算與實際差異率等，以全面評價公司的預算管理工作。 A公司在預算控制與考核中需要更加全面、動態(tài)地看待預算管理問題，根據實際情況靈活調整和完善相關制度和流程。