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老師,這道題消費稅怎么算呢

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南風| 提问时间:2024 04/22 14:45
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,審計師
業(yè)務2代扣代繳消費稅的計算0.18*100*10%=1.8
2024 04/22 14:47
暖暖老師
2024 04/22 14:47
業(yè)務3應交消費稅的計算是25*10%=2.5
暖暖老師
2024 04/22 14:47
實際繳納消費稅是2.5-1.8=0.7
南風
2024 04/22 14:48
二者加起來就可以了對吧老師
南風
2024 04/22 14:48
為什么要減掉呢
暖暖老師
2024 04/22 14:49
因為這里是同一批,可以抵扣額這個消費稅
南風
2024 04/22 14:49
外購或委托加工收回的應稅消費品準許抵扣的范圍內沒有高爾夫球包呀
暖暖老師
2024 04/22 14:52
原來繳納的可以抵減的
南風
2024 04/22 14:54
但是就不符合準許抵扣范圍的規(guī)定了呀,不是很明白
南風
2024 04/22 14:55
同樣類似的題,就沒有扣掉委托加工的消費稅,這個就扣掉了
南風
2024 04/22 14:55
同樣類似的題,就沒有扣掉委托加工的消費稅,這個就扣掉了
南風
2024 04/22 14:59
而且業(yè)務二的代收代繳消費稅也是他應納的,為什么最后不加上呢
暖暖老師
2024 04/22 15:02
按照你的說法就重復繳納消費稅了
南風
2024 04/22 15:27
外購應稅消費品已納消費稅準予抵扣的情形: 1、外購的已稅煙絲生產的卷煙; 2、外購的已稅化妝品生產的化妝品; 3、外購的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石; 4、外購的已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火; 5、外購或委托加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產的成品油; 6、以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿; 7、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產
南風
2024 04/22 15:27
不是有這樣的規(guī)定嗎
暖暖老師
2024 04/22 15:28
這里委托加工業(yè)務對外出售的情況
南風
2024 04/22 16:02
教材上委托加工也是這樣的呀
暖暖老師
2024 04/22 16:06
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,委托加工應稅消費品由委托方收回后以不高于受托方的計稅價格直接出售屬于直接銷售,不征收消費稅,但應征收增值稅。 這里高于就需要差額
南風
2024 04/22 16:14
那老師,這個題為什么不用 0.7 再加上代收代繳的消費稅呢
暖暖老師
2024 04/22 16:15
是第2次賣的高了第一次的那個消費稅遞減了
南風
2024 04/22 16:19
因為賣的高了,所以要多收 0.7 消費稅,那委托加工的消費稅不是應該加上嗎,這也是應納的呀
暖暖老師
2024 04/22 16:20
不是,是減去第一個環(huán)節(jié)代扣的
南風
2024 04/22 16:25
這樣不就是只交了溢價那部分的消費稅嗎
暖暖老師
2024 04/22 16:28
對,只溢價部分繳納的
南風
2024 04/22 16:29
代收代繳的也是應納的呀,為什么不算進去呢,這樣只算溢價部分,其余部分不就漏稅了
暖暖老師
2024 04/22 16:29
我已經不會講了這個額題目
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