問(wèn)題已解決

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（ 增值稅一般納稅人）于2021 年4月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付政府部門(mén)地價(jià)款7 000萬(wàn)元（已取得相關(guān)部門(mén)的財(cái)政票據(jù)），當(dāng)月辦妥土地使用證井支付相關(guān)稅費(fèi)。自2021年5 月起至2022年2月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在受讓土地上開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓，并銷售建筑面積的80% ， 其余面積出租。依據(jù)銷售合同共計(jì)取得含稅銷售收入20 000 萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的不含稅勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 000 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用600 萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500 萬(wàn)元、利息費(fèi)用500 萬(wàn)元。計(jì)算土地增值稅可扣除項(xiàng)目金額

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/22 19:36
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吳衛(wèi)東老師
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2024 05/22 20:28
吳衛(wèi)東老師
2024 05/22 20:41
取得土地使用權(quán)支付的全部金額=7000×（1+3%）=7210（萬(wàn)元）。 包含契稅 可扣除的取得土地使用權(quán)支付金額=7210×80%=5768（萬(wàn)元）。 由于銷售面積僅為80%，按照80%的比例計(jì)算扣除。 可扣除的開(kāi)發(fā)成本=6000×80%=4800（萬(wàn)元）。 可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（5768+4800）×10%=1056.8（萬(wàn)元）。 加計(jì)扣除=（5768+4800）×20%=2113.6（萬(wàn)元）。 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5768+4800+1056.8+100+2113.6=13838.4（萬(wàn)元）。
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