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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 計(jì)算2014年末賬面價(jià)值，年末計(jì)稅基礎(chǔ)，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異__年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額__，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，本年應(yīng)交所得稅_。 答案 2014年末賬面價(jià)值120000年末計(jì)稅基礎(chǔ)100000，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異_20000年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額_5000，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債5000本年應(yīng)交所得稅12500。 12500怎么算的？調(diào)減不是10-2嗎？
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首先明確各項(xiàng)計(jì)算依據(jù)：
會(huì)計(jì)上每年計(jì)提折舊 = 150000÷5 = 30000 元。
稅法上每年計(jì)提折舊 = 150000÷3 = 50000 元。
計(jì)算應(yīng)交所得稅：
2014 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100000 元。
稅法上因折舊多提了 50000 - 30000 = 20000 元，這會(huì)導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額調(diào)增 20000 元。
所以應(yīng)納稅所得額為 100000 + 20000 = 120000 元。
應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 120000×25% = 30000 元。
你提到的 “調(diào)減不是 10 - 2 嗎” 可能存在理解錯(cuò)誤。這里不是調(diào)減，而是因?yàn)槎惙ㄕ叟f比會(huì)計(jì)折舊提得多，應(yīng)納稅所得額需要調(diào)增，進(jìn)而計(jì)算出應(yīng)交所得稅為 30000 元。而答案中的 12500 應(yīng)該是錯(cuò)誤的，按照題目中的條件，2014 年應(yīng)交所得稅應(yīng)為 30000 元。
2024 11/04 16:57
艾瑞兒 
2024 11/04 17:03
老師，書里面答案就是12500，老師也說(shuō)是這個(gè)答案。。不知道咋算，除非是(100000-50000)??0.25，但五萬(wàn)不知道怎么算出來(lái)
樸老師 
2024 11/04 17:08
五萬(wàn)的話是稅法上每年計(jì)提折舊 = 150000÷3 = 50000 元。
艾瑞兒
2024 11/04 17:11
但是應(yīng)交所得稅他就是(100000-50000)??0.25，可以解析一下嗎
樸老師
2024 11/04 17:12
利潤(rùn)是100000萬(wàn)減去稅法上的折舊五萬(wàn)再乘以所得稅稅率25%就是12500
艾瑞兒
2024 11/04 17:21
為什么不考慮會(huì)計(jì)折舊
樸老師
2024 11/04 17:23
這考慮了才減去折舊
艾瑞兒
2024 11/04 17:33
會(huì)計(jì)折舊是3萬(wàn)，稅法是五萬(wàn)，應(yīng)交所得稅調(diào)增或減不應(yīng)該是他倆的差嗎？
樸老師
2024 11/04 17:34
按上面的意思這個(gè)就是減去五萬(wàn)的折舊
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