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2023中級(jí)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》易錯(cuò)題：遞延所得稅資產(chǎn)
為了幫助同學(xué)們順利備考中級(jí)審計(jì)師考試，小編為同學(xué)們整理了中級(jí)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》易錯(cuò)題，快來(lái)做做看！
【多選題】
在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：
A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧
D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債
E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
查看答案解析
【答案】
ACE【答案解析】
選項(xiàng)BD，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)減少遞延所得稅資產(chǎn)。
【教師提示】
本題考察遞延所得稅資產(chǎn)。本題需要比較期末資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額相對(duì)前期是增加還是減少。例如選項(xiàng)A，賬面價(jià)值是扣除減值準(zhǔn)備后的金額，而計(jì)稅基礎(chǔ)不能扣除，所以賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)。產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。選項(xiàng)B，前期產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，而本期轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備，使得賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異消失，所以遞延所得稅資產(chǎn)也會(huì)減少。其他選項(xiàng)也是一樣的道理，希望廣大學(xué)員能夠在學(xué)習(xí)中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進(jìn)行熟悉和掌握，加強(qiáng)理解，以及易混易錯(cuò)點(diǎn)的辨析。認(rèn)真練習(xí)和測(cè)試，并共同討論，共同提高，最終順利通過(guò)考試。祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快！
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