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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)
2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考早已開始，你學(xué)習(xí)到哪了？如果你還沒開始備考，那就跟著小編來看中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)吧！每天搞定一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)整理出來了，拿去拿去。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)——采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)：
根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來源項(xiàng)目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量的關(guān)系，計(jì)算出各分項(xiàng)目資金占用的不變資金（a）與變動(dòng)資金（b），然后匯總在一起，計(jì)算出總的a和b，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而預(yù)測(cè)資金需求量。
【提示】由于負(fù)債是資金來源，匯總計(jì)算a和b時(shí)，應(yīng)該減掉負(fù)債項(xiàng)目的a和b。
【例題】某企業(yè)歷年現(xiàn)金占用與銷售額之間的關(guān)系如表所示，需要根據(jù)兩者的關(guān)系，來計(jì)算現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金和變動(dòng)資金的數(shù)額。
年 度 | 銷售收入X | 現(xiàn)金占用Y |
20×1 | 2000000 | 110000 |
20×2 | 2400000 | 130000 |
20×3 | 2600000 | 140000 |
20×4 | 2800000 | 150000 |
20×5 | 3000000 | 160000 |
根據(jù)資料，采用高低點(diǎn)法來計(jì)算現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金和變動(dòng)資金的數(shù)額。
110000＝a＋b×2000000
160000＝a＋b×3000000
解得a＝10000，b＝0.05
因此，現(xiàn)金占用與銷售額之間的關(guān)系可以表述為：
Y現(xiàn)金=10000＋0.05X
根據(jù)上述思路，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表中：
項(xiàng) 目 | 年度不變資金（a） | 每一元銷售收入所需變動(dòng)資金（b） |
流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 小計(jì) | 10000 60000 100000 170000 | 0. 05 0. 14 0. 22 0. 41 |
減：流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用 凈資金占用 固定資產(chǎn)（廠房、設(shè)備） 所需資金合計(jì) | 80000 90000 510000 600000 | 0. 11 0. 30（注：0.41-0.11） 0 0. 30 |
根據(jù)上表的資料得出預(yù)測(cè)模型為：
Y＝600000＋0.30X
如果20×6年的預(yù)計(jì)銷售額為3500000元，則
20×6年的資金需要量＝600000＋0.30×3500000＝1650000（元）
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