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2014年注冊會計師考試《財務成本管理》預習：現(xiàn)金流量比率
知識點：現(xiàn)金流量比率
| 公式 | 現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負債 |
| 注意 | （1）公式中的“經(jīng)營現(xiàn)金流量”，通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”。 （2）一般來講，該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額， 而非平均余額。 |
| 含義 | 現(xiàn)金流量比率表明每1元流動負債的經(jīng)營現(xiàn)金流量保障程度。該比率越高，償債越有保障。 |
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