浙江：關(guān)于開展2023年度全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

近日，浙江省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布關(guān)于開展2023年度全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知，具體詳情如下：

浙江省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2023年度全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)）的要求，根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2023年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2023〕30號(hào)）和省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃，省注協(xié)決定聯(lián)合省財(cái)政廳開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查時(shí)間

現(xiàn)場檢查從8月上旬開始，具體各所實(shí)地檢查時(shí)間由檢查組另行通知。

二、檢查對象

2023年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查按照“雙隨機(jī)、一公開”原則確定列入年度檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所共88家，名單詳見附件1。

三、檢查內(nèi)容及范圍

一是質(zhì)量管理體系。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)、職業(yè)道德的遵循（包含獨(dú)立性）等情況。二是內(nèi)部治理體系。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、一體化管理情況、年度自查自糾報(bào)告機(jī)制執(zhí)行情況。三是風(fēng)險(xiǎn)防控體系。重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所計(jì)提執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等情況。四是業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。本次檢查范圍為會(huì)計(jì)師事務(wù)所自上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，特別是在2022、2023年出具的報(bào)告。重點(diǎn)檢查下列業(yè)務(wù)報(bào)告：（一）為頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財(cái)務(wù)造假等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的審計(jì)報(bào)告；（二）涉及并購重組或業(yè)績考核壓力較大的企業(yè)的審計(jì)報(bào)告；（三）用于銀行融資或與財(cái)政資金申請相關(guān)的審計(jì)報(bào)告；（四）高齡、頻繁轉(zhuǎn)所以及報(bào)告數(shù)量過多的注冊會(huì)計(jì)師簽署的報(bào)告；（五）上一輪執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的注冊會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告，以及上一輪檢查中未被抽查的注冊會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告。

四、相關(guān)要求

（一）各市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)做好協(xié)助配合工作

請各市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)積極督促轄區(qū)內(nèi)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真做好檢查準(zhǔn)備工作，并為檢查組開展工作提供必要的協(xié)助和配合。

（二）被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好迎檢準(zhǔn)備

1、被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)；檢查期間被抽到項(xiàng)目的簽字注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場配合檢查。被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。                        

2、請各被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所對自上次接受檢查以來出具的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料的歸檔整理有關(guān)工作認(rèn)真進(jìn)行自查，完成自查工作記錄及自查報(bào)告，于7月27日前將自查報(bào)告（附件2）報(bào)送至省注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部，郵箱：zicpaywjgb@163.com，郵件主題及文件名請標(biāo)注“XX事務(wù)所2023年度自查報(bào)告”。 

附件：1.2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單

          2.自查報(bào)告模板

浙江省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2023年7月14日

附件：

附件1：2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單

附件2：自查報(bào)告模板

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