新疆注協(xié)關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

新疆注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所及各位注冊會計師：

根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）等有關(guān)規(guī)定，新疆注冊會計師協(xié)會（以下簡稱新疆注協(xié)）決定開展2017年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）。現(xiàn)就具體事項(xiàng)通知如下。

一、年檢對象

凡2016年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師，均應(yīng)接受年檢。外省市會計師事務(wù)所在新疆設(shè)立分所的，其分所注冊會計師參加新疆注協(xié)的任職資格檢查。

二、年檢內(nèi)容與年檢重點(diǎn)

（一）年檢內(nèi)容

1.注冊會計師在事務(wù)所專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況；

2. 注冊會計師完成2015年和2016年度繼續(xù)教育情況；

3. 履行會員義務(wù)情況，如會費(fèi)繳納、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況；

4. 注冊會計師2016年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無受過行業(yè)懲戒。

（二）年檢重點(diǎn)

1.重點(diǎn)關(guān)注對象：（1）涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師；（2）2016年新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；（3）中小會計師事務(wù)所合伙人(股東)；（4）被注協(xié)代管的注冊會計師。

2.重點(diǎn)檢查材料：注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明和業(yè)務(wù)工作底稿等。

3.摸底了解行業(yè)黨組織組建、設(shè)立共青婦基本情況及黨員隸屬關(guān)系情況。

三、年檢方式與工作程序

2017年度年檢工作以送審檢查為主，分為自查、年檢資料送審（個別實(shí)地核查）和復(fù)核確認(rèn)公示三個階段。

（一）自查階段

1.自查時間： 2月10日至2月26日。

2.自查要求。各會計師事務(wù)所認(rèn)真組織本所的注冊會計師開展自查工作，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報相關(guān)年檢表，對注冊會計師提交的年檢資料進(jìn)行復(fù)核，新疆注協(xié)對事務(wù)所自查自糾情況進(jìn)行巡查；會計師事務(wù)所、注冊會計師對自查資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并及時繳納團(tuán)體會費(fèi)和注冊會計師個人會費(fèi)。

（二）送審階段

1.年檢資料送審日期： 2月27日至4月15日。由各會計師事務(wù)所派專人持本所全體注冊會計師年檢資料，在規(guī)定時間內(nèi)到注協(xié)綜合部辦理年檢（各地州偏遠(yuǎn)會計師事務(wù)所統(tǒng)一用EMS快遞方式寄送，地址：烏魯木齊市明德路16號自治區(qū)財政廳綜合樓 新疆注協(xié)綜合部 ），報送時間以郵寄日期為準(zhǔn)。

（三）實(shí)地核查

1.檢查時間： 3月10日至4月10日。

2.檢查對象：2016年新設(shè)立事務(wù)所、被投訴舉報較多的事務(wù)所和注協(xié)選定的事務(wù)所的注冊會計師。

3.檢查要求。凡列為實(shí)地檢查的注冊會計師，請按要求在規(guī)定時間內(nèi)持本人身份證原件、注冊會計師證書原件及相關(guān)年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受注協(xié)年檢組的實(shí)地檢查。

（四）審核確認(rèn)及年檢結(jié)果公示階段

4月17日至4月28日，新疆注協(xié)對年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核和匯總檢查數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議，召開注冊委員會會議審查年檢結(jié)果及處理意見。經(jīng)注冊委員會審批的年檢結(jié)果于4月30日前在《新疆經(jīng)濟(jì)報》、和新疆注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過年檢的注冊會計師由新疆注協(xié)依據(jù)《注冊會計師注冊辦法》撤銷或注銷其注冊,收回注冊會計師證書及印鑒。暫緩檢查的注冊會計師須于5月31日前到新疆注協(xié)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

四、具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

1. 不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

2. 完全喪失民事行為能力的；

3. 受刑事處罰的；

4. 自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

5. 以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

6. 注冊會計師無正當(dāng)理由不參加2017年度任職資格年度檢查的；

7. 未完成規(guī)定的兩年一周期繼續(xù)教育且又無正當(dāng)理由的；

8. 在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

9. 協(xié)會代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的；

10. 其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

五、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

1.沒有完成2016年度注冊會計師繼續(xù)教育的；

2.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

3.所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

六、年檢報送材料

各事務(wù)所在完成自查工作的基礎(chǔ)上，按本通知規(guī)定時間向新疆注協(xié)提交年檢所需材料。具體包括：

（一）事務(wù)所開展年檢工作自查報告；

（二）附件1——附件10（其中附件3、6、7、8根據(jù)所里的實(shí)際情況報送，如未有此類情況發(fā)生無需報送）；

（三）近期（2017年2－3月出具的）人事檔案托管證明原件或離退休證明復(fù)印件； 

（四）注冊會計師養(yǎng)老保險證明原件；  

（五）注冊會計師2016年6月和12月工資清單復(fù)印件；

（六）從業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)中導(dǎo)出注冊會計師2016年從事的所有業(yè)務(wù)清單，紙質(zhì)報送資料只打印委托單位、報告文號、防偽編碼、報告日期、注師姓名5項(xiàng)，加蓋事務(wù)所公章，電子版報送完整EXCEL表格。

（七）根據(jù)《中國注冊會計師行業(yè)關(guān)于扎實(shí)做好會計師事務(wù)所黨的組織和工作覆蓋工作的通知》（會行黨〔2017〕1號）文件要求，附件9和附件10兩個表格應(yīng)當(dāng)在2月25日前報送，并且每季度均需給行業(yè)黨辦報送一次。

（八）注冊會計師證書及繼續(xù)教育證書原件 。

以上資料應(yīng)使用A4紙打印或復(fù)印，加蓋事務(wù)所公章后，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔同時報送新疆注協(xié)年檢郵箱：2964455972@qq.com，郵件主題應(yīng)標(biāo)明“×××會計師事務(wù)所2017年任職資格檢查材料”。

七、年檢注意事項(xiàng)

（一）本文件所提及相關(guān)表格，可在新疆注協(xié)網(wǎng)站下載，網(wǎng)址。

（二）為確保注冊會計師年檢順利進(jìn)行，在年檢期間，原則上暫緩辦理注冊、轉(zhuǎn)所、執(zhí)業(yè)證明手續(xù)，事務(wù)所新設(shè)及合并除外。  

八、年檢工作要求

1. 注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實(shí)填報相關(guān)年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，新疆注協(xié)將依據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，視情節(jié)對事務(wù)所和注冊會計師予以批評教育和行業(yè)懲戒，對有法定注銷、撤銷注冊情形的，依據(jù)《注冊會計師注冊辦法》予以注銷注冊、撤銷注冊。

2. 參加年檢的注協(xié)工作人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。

聯(lián) 系 人：朱傳紅 聯(lián)系電話：0991—2849024

報送電子版年檢材料郵箱 ：2964455972@qq.com

監(jiān)督舉報電話：0991—2835444

監(jiān)督舉報郵箱：81391981@qq.com