福建2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

福建省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

閩注會協(xié)〔2014〕7號

各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2013]112號）等有關(guān)規(guī)定，我省將于2014年2-3月份組織開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作。請各會計師事務(wù)所、分所（以下簡稱事務(wù)所）按照本通知要求，認(rèn)真組織落實，積極開展自查工作并按規(guī)定時間向省注協(xié)報送年檢材料。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一.年檢對象

　　凡2013年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師，均應(yīng)接受年檢。2014年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受年檢。

　　二.年檢內(nèi)容

　　1.注冊會計師是否專職在事務(wù)所工作，重點關(guān)注有無公職人員兼職掛名；

　　2.注冊會計師2013年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　3.注冊會計師2013年度繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　4.是否按規(guī)定交納會費；

　　5.繼續(xù)核查中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)的信息；

　　6.應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三.年檢條件

　?。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，年檢不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1.所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　2.2013年度未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)的；

　　3.2013年未按規(guī)定繳納會費的；

　　4.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的。

　　四.年檢的時間安排

　　第一階段，2014年1月21日至2月16日，為自查、準(zhǔn)備年檢材料階段。各事務(wù)所應(yīng)組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，開展自查工作，認(rèn)真填寫相關(guān)年檢表格，并在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提交年檢資料。

　　第二階段，2014年2月17日至3月6日，為材料報送階段。各會計師事務(wù)所分別按下列時間報送省注協(xié)辦理年檢事宜，其他時間原則上不予受理。

　　2月17日—20日福州市

　　2月21日、24日—26日廈門市

　　2月27日—28日漳州市 龍巖市

　　3月3日—4日泉州市 莆田市 寧德市

　　3月5日—6日三明市 南平市

　　協(xié)會按照會費（團(tuán)體、個人）繳納、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育、人員等情況對各會計師事務(wù)所的材料進(jìn)行審核。年檢合格的，由注冊管理部在其證書及材料上加蓋年檢專用章，證書由各事務(wù)所帶回；存在問題的，證書暫留協(xié)會，待進(jìn)一步核實后作出處理。

　　第三階段，2014年3月17日至3月21日，對通過年檢的注冊會計師進(jìn)行公示，同時省注協(xié)組織人員對年檢發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行實地檢查，重點檢查注冊會計師專職執(zhí)業(yè)的情況，并對涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所和2013年新設(shè)立事務(wù)所予以重點檢查。

　　第四階段，2014年3月25至3月31日，公布檢查結(jié)果及對未通過年檢的注冊會計師作出處理。

　　五.年檢報送資料（見附件）

　　1.《2014年會計師事務(wù)所（分所）基本聯(lián)系信息表》；

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記匯總表》；

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》；

　　4.《2014年度不參加任職資格檢查注冊會計師登記表》；5.《會計師事務(wù)所申請換發(fā)新證人員照片匯總表》；

　　6.《執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請登記表》；

　　7.《注冊會計師2013年從事的主要業(yè)務(wù)清單》；

　　8.近期（2014年1－2月出具的）人事檔案托管證明原件或離退休證明復(fù)印件；

　　9.注冊會計師2013年近兩個月工資清單復(fù)印件（加蓋事務(wù)所公章）；

　　10.事務(wù)所統(tǒng)一參加社保，需提供人保部門出具的參保證明原件或人保部門打印的繳納社保費用憑據(jù)及具體參保人員名單；注師個人繳納社保，由事務(wù)所報銷的，需提供相關(guān)報銷單據(jù)的復(fù)印件；事務(wù)所支付員工薪酬中，包含注師社保費用，注師自主選擇是否繳納保險，需提供注師本人的確認(rèn)書及薪酬中包含社保費用的金額；注師進(jìn)所前因原工作單位欠繳或繼續(xù)由原單位繳納等其他情況，需提供相關(guān)證明文件及情況說明。

　　11.2013年參加中注協(xié)委托國家會計學(xué)院培訓(xùn)的，應(yīng)在年檢匯總表（附件2）備注欄中注明培訓(xùn)時間、地點以及培訓(xùn)班名稱；參加省注協(xié)舉辦的遠(yuǎn)程教育與面授培訓(xùn)的，省注協(xié)通過中國注冊會計師行業(yè)信息管理系統(tǒng)核對學(xué)時，不需要提交繼續(xù)教育證書復(fù)印件；外省轉(zhuǎn)入我省的，需提供轉(zhuǎn)出省的省級注協(xié)出具的培訓(xùn)學(xué)時證明；凡2013年可抵免繼續(xù)教育培訓(xùn)的，需提供相關(guān)證明。

　　12.提交會費繳款憑證、紙質(zhì)會計報表、審計報告。其中團(tuán)體會費、個人會費按《福建省注冊會計師協(xié)會關(guān)于布置2013年度會費交納及2013年度會計報表報送工作的通知》（閩注會協(xié)〔2014〕3號）計算上繳，并附個人會費繳納名單（已足額繳納會費的會計師事務(wù)所可現(xiàn)場領(lǐng)取發(fā)票）。

　　13.注冊會計師證書原件（按照《匯總表》姓名順序疊放）；凡注冊會計師證書內(nèi)頁（轉(zhuǎn)所記錄、任職資格檢查記錄等欄目）用完的注冊會計師，還應(yīng)遞交1張1寸免冠近期彩照以供換發(fā)新證；事務(wù)所更名的，按規(guī)定無需換發(fā)新證。

　　以上資料應(yīng)使用A4紙打印或復(fù)印，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔用U盤拷貝同時報送省注協(xié)，或使用Email發(fā)送省注協(xié)（Email地址：fjcpa87097003@126.com ），郵件主題應(yīng)標(biāo)明“***事務(wù)所2014年任職資格檢查材料”。

　　六.年檢相關(guān)要求

　?。ㄒ唬嵭芯W(wǎng)上年檢

　　根據(jù)中注協(xié)年檢通知要求，2014年度年檢利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)實行網(wǎng)上年檢。網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。系統(tǒng)已于2014年1月1日開通，請各事務(wù)所結(jié)合本所實際情況，按照年檢時間安排提前做好本所的網(wǎng)上年檢資料錄入工作。（具體操作程序詳見附件8）。

　?。ǘ┓炙隀z資料的報送

　　外省事務(wù)所跨省在我省設(shè)立的分所，其注冊會計師的年檢有關(guān)資料應(yīng)經(jīng)總所審核同意蓋章或加報總所授權(quán)委托書報送我會。

　　我省事務(wù)所跨省在其他?。ㄊ校┰O(shè)立的分所，其注冊會計師的年檢由分所所在地省級注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)。

　　總所、分所均設(shè)在省內(nèi)的，該分所注冊會計師年檢的有關(guān)工作由總所負(fù)責(zé)組織，相關(guān)資料應(yīng)由總所和分所審核同意蓋章匯總后報送我會。

　　（三）需本人到現(xiàn)場年檢的情形

　　屬于下列情形的，注冊會計師本人須到省注協(xié)辦理年檢，同時要提供注冊會計師證書原件和身份證原件。屬于暫緩年檢的，待符合年檢條件后，按規(guī)定時限到省注協(xié)辦理年檢補檢工作。到現(xiàn)場年檢的人員名單隨文件一并寄達(dá)。

　　1.2013年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查期間，未到現(xiàn)場配合省注協(xié)檢查工作的；

　　2.2013年度由他人代培訓(xùn)的；

　　3.超過65周歲的外省注冊會計師在事務(wù)所擔(dān)任股東的。

　　4.2013年度業(yè)務(wù)項目開票率低的事務(wù)所，其主任會計師或執(zhí)行合伙人須到省注協(xié)辦理年檢。

　?。ㄋ模┘皶r做好系統(tǒng)信息更新工作。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)將注冊會計師年檢與會計師事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作相結(jié)合：

　　1.中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中，注冊會計師的基本信息有誤的，2013年新批未錄的以及個別已錄入但不符合錄入要求的注冊會計師，應(yīng)按照我會閩注會協(xié)〔2009〕47號、閩注會協(xié)〔2009〕1號和閩注會協(xié)〔2010〕58號等文件規(guī)定及時處理信息；

　　2.核查事務(wù)所的注冊會計師實際人數(shù)與系統(tǒng)人數(shù)不一致的，應(yīng)當(dāng)補充說明并加蓋公章后隨同年檢材料一并報送我會；

　　3.事務(wù)所和注冊會計師若有信息變更，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理并及時在該系統(tǒng)中進(jìn)行更改。

　　七.監(jiān)督與管理

　?。ㄒ唬┙刂?014年6月30日，對于無故不參加任職資格檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至2014年9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　（二）會計師事務(wù)所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，省注協(xié)將要求會計師事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，會計師事務(wù)所仍未申報的，省注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　（三）未通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未按規(guī)定參加2014年度年檢的注冊會計師，自我會公布第一批任職資格檢查結(jié)果起，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)。暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發(fā)布后方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。已離開事務(wù)所，不參加年檢的注冊會計師必須提交其本人簽字并加蓋事務(wù)所公章的申請注銷注冊的報告，證書應(yīng)由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交省注協(xié)注冊部。自愿轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，應(yīng)當(dāng)及時繳納執(zhí)業(yè)會員會費，并填寫《福建省中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表（執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)）》（見附件6），并和注冊會計師證書原件隨同事務(wù)所年檢材料一并報我會。

　　（五）對于年檢中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或撤銷注冊等處理。

　　（六）2013年度業(yè)務(wù)項目違反《福建省注冊會計師行業(yè)誠信公約》的事務(wù)所，視整改情況再確定主任會計師或執(zhí)行合伙人是否予以暫緩年檢。

　　八.注意事項

　?。ㄒ唬┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀?，可于3月6日直接向省注協(xié)提交《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》及有關(guān)材料。

　　1.已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的（請附原會計師事務(wù)所終止用工證明）；

　　2.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　3.省注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　（二）本文件所提及相關(guān)表格，可在福建省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站下載，網(wǎng)址.

　?。ㄈ┠隀z期間，有關(guān)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費問題，請與監(jiān)管部聯(lián)系；有關(guān)注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)問題，請與培訓(xùn)部聯(lián)系；有關(guān)會費繳交問題，請與綜合部聯(lián)系；其他問題請與注冊部聯(lián)系。

　　監(jiān)管部電話：0591－87097005 87097009

　　培訓(xùn)部電話：0591－87097011 87097017

　　綜合部電話：0591－87097013 87097133

　　注冊部電話：0591－87097003 87097002

　　（四）為確保注冊會計師年檢順利進(jìn)行，在注冊會計師年檢期間，原則上暫緩辦理轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)會手續(xù)。

　　附件：

　　1. 2014年會計師事務(wù)所（分所）基本聯(lián)系信息表

　　2.2014年度注冊會計師任職資格檢查登記匯總表

　　3.2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表

　　4.2014年度不參加任職資格檢查注冊會計師登記表

　　5.會計師事務(wù)所申請換發(fā)新證人員照片匯總表

　　6.注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請登記表

　　7.注冊會計師2013年從事的主要業(yè)務(wù)清單

　　8. 注冊會計師網(wǎng)上年檢操作說明

　　福建省注冊會計師協(xié)會
2014年1月21日