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你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!
1、根據(jù)稅法規(guī)定,符合規(guī)定條件的企業(yè),應當準備主體文檔。下列屬于規(guī)定條件的是(?。?
A、企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易
B、年度關(guān)聯(lián)交易總金額為8億元
C、企業(yè)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團未準備主體文檔
D、年度關(guān)聯(lián)交易總金額為12億元
【正確答案】D
【答案解析】符合下列條件之一的企業(yè),應當準備主體文檔:
(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
選項A,企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
【點評】本題考查主體文檔。注意和應準備本地文檔情形進行區(qū)分。
(一)應準備本地文檔情形
年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè):
1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元;
2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
(二)企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
(三)企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的,可以不準備預約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
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