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2015年注冊會計師考試《稅法》第七章證券法律制度主要內(nèi)容有:公開發(fā)行證券的情形;非上市公眾公司;首次公開發(fā)行股票的條件;股票發(fā)行程序;優(yōu)先股的發(fā)行;增發(fā)新股條件;發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券條件;可轉(zhuǎn)換公司債券;證券交易的限制;股票上市、暫停上市、上市的終止;上市公司收購的規(guī)定;上市公司重大資產(chǎn)重組;一致行動人的界定;要約收購的原則;信息披露;虛假陳述行為;內(nèi)幕交易行為行為等。
第七章《證券法律制度》強(qiáng)化練習(xí)
一、單項選擇題
1、下列各項中,符合股份有限公司股票上市條件的是( )。
A、公司股本總額不少于人民幣3000萬元
B、公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上,公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為15%以上
C、公司最近1年無重大違法行為,財務(wù)會計報告無虛假記載
D、必須是國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)
2、下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的說法中,正確的是(?。?/p>
A、轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決,且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
B、可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年,最長為6年
C、可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值1000元
D、公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)為一般保證責(zé)任
3、根據(jù)規(guī)定,下列有關(guān)上市公司的信息中,屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是(?。?/p>
A、持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B、公司增資的決定
C、公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動
D、股東大會決議被撤銷
二、多項選擇題
1、公開發(fā)行優(yōu)先股的公司,必須在公司章程中規(guī)定的事項包括( )。
A、采取固定股息率
B、在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息
C、未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度
D、優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后,可以再同普通股股東一起參加剩余利潤分配
2、虛假陳述行為的損失認(rèn)定中,虛假陳述行為導(dǎo)致證券被停止交易的,投資人實際損失包括( )。
A、全部交易的傭金
B、投資差額損失
C、投資差額損失的印花稅
D、全部交易的印花稅
參考答案及解析:
一、單項選擇題
1、
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,股份有限公司申請股票上市,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(1)股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元;(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為10%以上,因此選項B是錯誤的;(4)公司最近3年無重大違法行為,財務(wù)會計報告無虛假記載,因此選項C是錯誤的。
2、
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決,且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上(特別決議)通過,因此選項A的說法錯誤;可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元,因此選項C的說法錯誤;公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券依照法律規(guī)定以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保,因此選項D的說法錯誤。
3、
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉,屬于臨時報告中需要披露的重大事件,所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件,所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件,所以C選項錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件,所以D選項正確。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ABC
【答案解析】公開發(fā)行優(yōu)先股的公司,必須在公司章程中規(guī)定以下事項:(1)采取固定股息率;(2)在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度;(4)優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后,不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的,可就第(2)項和第(3)項事項另行規(guī)定。
2、
【正確答案】BC
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,投資人實際損失包括:投資差額損失:“投資差額損失部分”的傭金和印花稅。
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