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2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十七)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:毛利小瑩瑩 2023/06/26 10:59:36 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計(jì)師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

1.單選題

下列關(guān)于土地增值稅的表述中,不正確的是( )。

A、納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目,稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該采信鑒證結(jié)果 

B、納稅人應(yīng)該向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào),在稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的期限內(nèi)納稅 

C、對已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū),除保障性住房外,東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2% 

D、因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅 

【答案】A

【解析】稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)受托對清算項(xiàng)目審核鑒證時(shí),應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報(bào)告。對符合要求的鑒證報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采信。

2.單選題

土地增值稅的納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí),則應(yīng)在(?。┑亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A、房地產(chǎn)坐落地所管轄 

B、機(jī)構(gòu)所在地所管轄 

C、經(jīng)營所在地所管轄 

D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地 

【答案】A
【解析】納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí),則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

3.單選題

下列項(xiàng)目中,不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是(?。?。

A、無形資產(chǎn)收入 

B、貨幣收入 

C、實(shí)物收入 

D、租金收入 

【答案】D
【解析】土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入、其他收入。但是不包括租金收入,因?yàn)槌鲎鉀]有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

4.多選題

關(guān)于土地增值稅,下列說法中正確的有(?。?

A、土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率  

B、適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入為不含增值稅金額  

C、一般對房屋進(jìn)行估價(jià),按取得收入時(shí)的市場價(jià)格折算為貨幣收入 

D、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入  

【答案】BCD
【解析】土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

5.多選題

下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有( )。

A、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院 

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) 

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 

D、國土局出讓土地使用權(quán) 

【答案】ABC
【解析】國有土地使用權(quán)出讓不征土地增值稅。

6.多選題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有(?。?。

A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) 

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) 

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 

D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局 

【答案】ABC
【解析】出讓國有土地使用權(quán),不屬于土地增值稅的征稅范圍。

7.單選題

下列行為中,應(yīng)繳納契稅的是(?。?

A、法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬 

B、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn) 

C、個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè) 

D、以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式重新取得該土地使用權(quán)的 

【答案】D
【解析】選項(xiàng)A,法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅;選項(xiàng)B,土地使用權(quán)交換、房屋交換,交換價(jià)格相等時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)為零;選項(xiàng)C,以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)免納契稅。

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