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2017年稅務師《涉稅服務實務》易錯題點評：涉稅賬務處理
多選題：
關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（ ）。
A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)
B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益
C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算股權投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，商業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益；選項C，固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，先轉入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，期末再轉入本年利潤；選項E，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按同類產(chǎn)品售價或組價確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額。
【正確率】11.76%
【專家點評】本題考查的是企業(yè)所得稅審查中具體業(yè)務的處理規(guī)定。該知識點在選擇題中出現(xiàn)的頻率較高，考查角度靈活，由于所得稅涉及業(yè)務種類繁多，需要結合稅法（二）和會計處理的的相關知識。建議歸納總結并記憶常見業(yè)務的稅務處理的重點知識點。針對本知識點有不明白的地方，可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快，順利通過考試！
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權，不得轉載。
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