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【新疆稅務師考試】重難知識點提示—《涉稅服務實務》篇

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:凱 2021/03/10 16:14:14 字體:

稅一、稅二

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技巧

萬眾矚目,期盼已久。2020年新疆稅務師考試比往年來得更晚一些!根據(jù)中稅協(xié)消息,2020年新疆稅務師考試擬定為3月20、21日兩天進行,具體科目考試時間安排及疫情防控要求也已經(jīng)公布,網(wǎng)校肖晴初老師為新疆的考生準備了很多備考干貨,一起來看看吧!<點擊鏈接觀看直播回放>

新疆稅務師考試重難知識點—實務篇

2020年新疆稅務師考試在即,由于考試推遲,很多考生可能已經(jīng)備考了很久了,那現(xiàn)在考試各科目有哪些重難知識點?跟著小編來溫習一下吧,本篇文章為大家?guī)淼氖恰渡娑惙諏崉铡分仉y知識點。

1.發(fā)票領用與審核代理:重點關注發(fā)票領用,發(fā)票開具和發(fā)票適用的審核,發(fā)票開具中特別要注意差額征稅發(fā)票的開具和備注欄注明經(jīng)營業(yè)務的發(fā)票開具;發(fā)票使用審核中,要注意取得異常增值稅扣稅憑證的處理。

2.稅務行政復議代理:重點關注稅務行政復議的受案范圍、稅務行政復議的申請、受理、中止、終止和停止執(zhí)行的規(guī)定

3.增值稅應納稅額計算及申報表填寫填制技巧:總分關系,先找到對應行次填分表再匯總到總表

(1)一般納稅人增值稅計算中,重點掌握銷項稅額、進項稅額、加計抵減、留抵退稅的計算問題、各稅收優(yōu)惠的適用情形以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)的稅務處理;

(2)一般納稅人增值稅納稅申報表:應納稅額=簡易計稅方法的應納稅額+一般計稅方法的應納稅額-可抵減稅額-減免稅額=簡易計稅方法的應納稅額+銷項稅額-進項稅額-可抵減稅額-減免稅額。

依次為增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)(匯總表)、增值稅納稅申報表附列資料(一)(銷售情況,銷項稅額)、增值稅納稅申報表附列資料(三)(如果存在差額計稅)、增值稅納稅申報表附列資料(二)(進項稅額)、增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減)、增值稅減免稅申報明細表(減免稅)、增值稅預繳稅款表(如果存在預繳)。

增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)

重要:銷售額(一)按適用稅率計稅銷售額
其中:應稅貨物銷售額
   應稅勞務銷售額
   納稅檢查調(diào)整的銷售額
(二)按簡易辦法計稅銷售額
其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額
(三)免、抵、退辦法出口銷售額
(四)免稅銷售額
其中:免稅貨物銷售額
   免稅勞務銷售額
稅款計算銷項稅額
進項稅額
上期留抵稅額
進項稅額轉出

(因文章篇幅有限,上圖為大家列出較重要內(nèi)容,詳情點擊鏈接查看原圖

4.企業(yè)所得稅應納稅額計算及納稅申報表(A類)填寫應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額,以會計核算作為基礎,分別對收入和扣除類項目進行調(diào)整。

應納稅額計算中,重點掌握收入總額的范圍、扣除項目中各項目扣除限額的計算、視同銷售收入、不征稅收入、免稅收入的范圍以及稅收優(yōu)惠。

表單編號 表單名稱 結構分析 
A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表 納稅人基本信息 
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)★ 總匯總表(主表) 
A105000 納稅調(diào)整項目明細表★ 納稅調(diào)整
明細表 
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅
調(diào)整明細表 
各類收入調(diào)整明細 
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表各類扣除調(diào)整明細
A105060廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表
A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表
A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表
A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表稅收優(yōu)惠明細表
說明:企業(yè)應當根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單

(因文章篇幅有限,上圖為大家列出較重要內(nèi)容,詳情點擊鏈接查看原圖

至此,2020年新疆稅務師考試《涉稅服務實務》中的重難知識點已經(jīng)為大家介紹完啦,準備參加2020年新疆稅務師考試的考生快拿起我們的干貨,學習起來吧!考前倒數(shù)十多天,沖刺拿分心里甜!

如果8、9號兩天沒有確認參加考試或者決定暫不參加2020年新疆稅務師考試的同學,也不要放棄學習,2021年稅務師考試也將在11月份(13、14日)就開始啦,2021年正保會計網(wǎng)校陪你一路同行,推出超值精品班、高效實驗班、無憂直達班、VIP簽約訓班課程,實力老師助陣,高效課程指導,幫你高效備考,基礎打得更牢!

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