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2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:稅收策劃服務(wù)(綜合)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/02/20 17:22:16 字體:

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練習(xí)時(shí)間:2024-02-17 做題次數(shù):113 準(zhǔn)確率: 10.14%

1、下列關(guān)于稅收策劃方法的表述,錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,體現(xiàn)的是稅率差異方法

B、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅額,體現(xiàn)的是減免稅方法

C、關(guān)于土地或地上建筑物的出售與出租,如果納稅人不想繳納土地增值稅,則可以選擇出租方案,這體現(xiàn)的是不予征稅方法

D、在銷售貨物時(shí)如果選擇分期收款或者賒銷方式,此時(shí)納稅期比直接銷售晚,這體現(xiàn)的是延期納稅方法

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

選項(xiàng)B,直接抵免的是應(yīng)納稅額,所以體現(xiàn)的是抵免方法。

【點(diǎn)評(píng)】可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃方法,主要有以下幾種∶

1.不予征稅方法:是指選擇國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

2.減免稅方法:是指選擇國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

3.稅率或征收率差異方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率差異,選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。(構(gòu)建稅差效應(yīng))

4.分割方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對(duì)象,增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。(收入放低稅率,扣除放高稅率)

5.扣除方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。(加計(jì)扣除)

6.退稅方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的相關(guān)稅款得到退還的方法。

7.抵免方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出,在其應(yīng)納稅額中予以抵扣,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

8.延期納稅方法:是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納,以實(shí)現(xiàn)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。(貨幣具有時(shí)間價(jià)值,如企業(yè)重組中特殊性稅務(wù)處理遞延納稅)

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