24周年

財稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2024稅務(wù)師《稅法二》易錯題:跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2024/06/11 09:32:26 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識點(diǎn)練習(xí)為主。

下面就2024年6月3日到2024年6月9日的題目進(jìn)行點(diǎn)評。

錯題點(diǎn)評:2024年6月9日

下列有關(guān)企業(yè)所得稅跨省市總分機(jī)構(gòu)間預(yù)繳稅款分?jǐn)偟谋硎鲋?,不符合稅法?guī)定的是(?。?。

A、總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須于收到復(fù)核建議后15日內(nèi),對分?jǐn)偠惪畹谋壤M(jìn)行復(fù)核,作出調(diào)整或維持原比例的決定

B、當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)從設(shè)立第二年起開始參與分?jǐn)?/p>

C、當(dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理稅務(wù)注銷之日起不參與分?jǐn)?/p>

D、按照上年度各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素分?jǐn)?/p>

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

選項(xiàng)A,總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須于收到復(fù)核建議后30日內(nèi),對分?jǐn)偠惪畹谋壤M(jìn)行復(fù)核,作出調(diào)整或維持原比例的決定,并將復(fù)核結(jié)果函復(fù)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【點(diǎn)評】本題考查跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理。匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

匯總納稅企業(yè)按規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫,其中50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納,25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

1.總機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿?/p>

總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睿絽R總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

2.分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿?/p>

所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睿剿蟹种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

3.分?jǐn)倳r三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30.

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30。

點(diǎn)擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫刷好題↓

稅務(wù)師考試題庫

想做更多高質(zhì)量練習(xí)題,可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書,除了每章配有同步練習(xí)題,還有章節(jié)知識點(diǎn)解析哦!購買應(yīng)試指南>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號