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2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：增值稅納稅申報基本要求、資料收集與專業(yè)判斷
本階段的＂每日一練＂是以基礎知識點練習為主。
下面就2024年9月30日到2024年10月6日的題目進行點評。
錯題點評：2024年10月6日
增值稅納稅申報資料中，必報的資料包括（?。?。
A、增值稅納稅申報表主表
B、已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的存根聯(lián)
C、已開具的普通發(fā)票的存根聯(lián)
D、增值稅納稅申報表附列資料
E、主管稅務機關規(guī)定的其他資料
查看答案解析
【答案】
AD【解析】
選項BCE屬于需增值稅納稅申報需報送的其他資料，不屬于必報資料。
點評：增值稅納稅申報資料
1.一般納稅人納稅申報表及其附列資料→必報資料
（1）《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；
（3）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（4）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）→按照有關規(guī)定（某些營改增業(yè)務）可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報；其他情況不填寫；
（5）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）→納稅人按規(guī)定預征的稅款，以及納稅人享受加計抵減政策時填報；
（6）《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）；
（7）《增值稅減免稅申報明細表》。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料→必報資料
（1）《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（主表）；
（2）《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》→納稅人按照有關規(guī)定（營改增業(yè)務）可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報；其他情況不填寫；
（3）《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。
（4）小規(guī)模納稅人除享受支持小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點免征增值稅政策外，享受其他增值稅減免稅優(yōu)惠政策的，還應填報《增值稅減免稅申報明細表》。
3.納稅申報其他資料→各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局確定（新）
（1）已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
（2）主管稅務機關規(guī)定的其他資料。
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