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2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題：待抵扣進項稅額明細科目
第四章 涉稅會計核算
多選題
1、某商場為增值稅一般納稅人，2021年11月購入一批冰箱用于出售，取得的增值稅專用發(fā)票尚未勾選認證，針對該筆業(yè)務(wù)，企業(yè)賬務(wù)處理時可能用到的會計科目包括（?。?/p>
A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
B.銀行存款
C.應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
D.應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
E.應(yīng)交稅費——未交增值稅
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【答案】
BC【解析】
一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”等科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。等認證合后，再轉(zhuǎn)入進項稅額專欄，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。本題沒有說明認證合格，所以不涉及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。
考察知識點
“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目
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