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稅務(wù)師稅法二練習(xí)題及答案解析:虧損彌補(bǔ)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/03/14 17:56:20 字體:

單選題

某國(guó)有企業(yè)2022年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為42萬(wàn)元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2020年度和2021年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬(wàn)元。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A.5

B.3

C.10.5

D.12.5

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

稅法規(guī)定,一般企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ),下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(42-30)×25%=3(萬(wàn)元)

考察知識(shí)點(diǎn):虧損彌補(bǔ)

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《稅法二》答題時(shí)間分配+得分技巧+評(píng)扣分標(biāo)準(zhǔn)

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