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單選題
A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),B公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè),2019年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司直接投資1100萬元,2020年至2022年,A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元,則A公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.225
B.159
C.166.5
D.182.5
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該結(jié)轉(zhuǎn)沒有年限限制。 可抵扣的應(yīng)納稅所得額=1100×70%=770(萬元),而2021年的應(yīng)納稅所得額為600萬元,所以2021年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬元,其余的170萬元結(jié)轉(zhuǎn)到2022年繼續(xù)抵扣,那么2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(900-170)×25%=182.5(萬元)。
考察知識點
創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
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